الجرائم الضريبية · ٢٠ فبراير ٢٠٢٦
إغلاق قضية جنائية ضريبية. العميل تجنب غرامة قدرها 210,000 كرونة
تولى المحامي حسين علي الحيدري هذه القضية. حسين علي الحيدري
مثلنا عميلاً في قضية جنائية ضريبية، حيث كانت وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب قد بدأت إجراءات تتعلق بعدم فرض الضريبة على ربح بيع شقة في منطقة كوبنهاغن. كان العميل يواجه غرامة قدرها 210,000 كرونة. بعد معالجتنا، قررت وحدة القضايا الجنائية إغلاق القضية دون غرامة.
مثلنا عميلاً في قضية جنائية ضريبية، حيث كانت وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب الدنماركية قد بدأت إجراءات تتعلق بعدم فرض الضريبة على ربح بيع شقة في منطقة كوبنهاغن.
كان العميل يواجه غرامة قدرها 210,000 كرونة.
بعد معالجتنا للقضية، قررت وحدة القضايا الجنائية إغلاق القضية دون غرامة، لأنه لم يثبت أن العميل قد تصرف بقصد أو بإهمال جسيم.
القضية الضريبية والقضية الجنائية كانت لهما نتائج مختلفة
تتعلق القضية الضريبية الأصلية بما إذا كان ربح بيع الشقة معفى من الضريبة وفقاً لما يُعرف بقاعدة الإسكان.
توصلت مصلحة الضرائب وهيئة الطعن الإدارية إلى أن شروط البيع المعفى من الضريبة لم تكن مستوفاة. ولذلك كان يجب فرض الضريبة على الربح.
غير أن ذلك لا يعني تلقائياً أن العميل قد ارتكب أيضاً جرماً.
كان هذا هو السؤال المركزي في القضية الجنائية الضريبية اللاحقة.
لم يكن كافياً أن تكون الضريبة قد حُسبت بشكل خاطئ
في القضية الجنائية، جادلنا بأن العميل كان لديه اعتقاد حقيقي بأن الشقة يمكن بيعها معفاة من الضريبة.
كما تمكنا من إثبات أن العميل كان قد شغل الشقة فعلاً لفترة.
على هذا الأساس، جادلنا بأن عدم الإبلاغ عن الربح لم يكن محاولة للتهرب من الضريبة ولا يمكن وصفه بالإهمال الجسيم.
وافقت وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب على ذلك.
ولذلك أُغلقت القضية الجنائية دون غرامة، رغم أن العميل قد فرضت عليه الضريبة على الربح في القضية الضريبية الأصلية.
الخضوع للضريبة ليس هو نفس المسؤولية الجنائية
تُوضح القضية تمييزاً مهماً في القانون الجنائي الضريبي.
إن قرار مصلحة الضرائب بأن دخلاً أو ربحاً خاضع للضريبة لا يعني في حد ذاته أن دافع الضرائب يجب أيضاً أن يعاقب.
لفرض المسؤولية الجنائية، يجب إجراء تقييم مستقل ل، من بين أمور أخرى، ما كان يعرفه دافع الضرائب، وكيف نشأ الخطأ، وما إذا كان هناك قصد أو إهمال جسيم.
لذلك من المهم ألا تُعامل القضية الجنائية الضريبية اللاحقة مجرد امتداد للقضية الضريبية الإدارية.
تجنب العميل غرامة قدرها 210,000 كرونة
كانت النتيجة أن وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب أغلقت القضية.
وبذلك تجنب العميل غرامة قدرها 210,000 كرونة.
القضية هي أيضاً مثال جيد على أهمية تقييم المسؤولية الجنائية بشكل مستقل. حتى لو خسر المرء القضية الضريبية الأصلية سابقاً.
هل أنت متورط في قضية جنائية ضريبية؟
نقدم المساعدة في قضايا تتعلق، من بين أمور أخرى، بأرباح العقارات، وقاعدة الإسكان، والتهرب الضريبي، وقضايا الغرامات، وقضايا المسؤولية أمام وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب.
إذا تلقيت إخطاراً بقضية مسؤولية، أو مقترح غرامة، أو إخطاراً بإحالة قضيتك إلى وحدة القضايا الجنائية، يمكنك التواصل معنا للحصول على تقييم سري وغير ملزم.
اتصل بنا
هل ترغب في التحدث إلينا بشأن قضيتك؟
نقيّم قضيتك دون أي التزام، ونخبرك بصراحة بما يمكننا القيام به وما لا يمكننا.