Ofte stillede spørgsmål om skattesager

Det første er at få klarlagt, hvilken type henvendelse der er tale om. Skattestyrelsen kan blandt andet:

• anmode dig eller din virksomhed om oplysninger og materiale som led i en kontrol
• varsle en ændring af skat eller moms i et forslag til afgørelse
• træffe en afgørelse om ændring af skat, moms eller afgifter
• sende sagen videre til vurdering af et muligt strafansvar.

Det er vigtigt ikke at overse de frister, der fremgår af brevet. Samtidig bør man som udgangspunkt danne sig et samlet overblik over sagen, før der afgives en omfattende forklaring eller fremsendes materiale til Skattestyrelsen. Jo tidligere vi bliver inddraget i en skattesag, desto bedre mulighed har vi for at tilrettelægge sagen fra begyndelsen.

En anmodning om materiale kan være første tegn på, at Skattestyrelsen er ved at undersøge et bestemt forhold. Det bør derfor først afklares, hvad kontrollen vedrører, hvilke indkomstår eller afgiftsperioder der undersøges, og hvorfor Skattestyrelsen efterspørger de konkrete oplysninger. Herefter kan det vurderes, hvilket materiale der skal fremsendes, og om der samtidig er behov for at redegøre nærmere for de faktiske eller juridiske forhold. Det er ofte på dette tidlige tidspunkt, at fundamentet for den senere skattesag bliver lagt. Derfor kan det have stor betydning, hvordan sagen håndteres allerede under Skattestyrelsens kontrol.

Et forslag til afgørelse betyder, at Skattestyrelsen endnu ikke har truffet sin endelige afgørelse. Du har derfor mulighed for at gøre indsigelse mod Skattestyrelsens vurdering, inden der træffes afgørelse. Vi vil typisk gennemgå:

• om Skattestyrelsen har forstået de faktiske forhold korrekt
• om myndigheden har alle relevante oplysninger
• hvilket materiale sagen bygger på
• om skattelovgivningen er anvendt korrekt
• hvilke beviser og juridiske argumenter der taler imod den foreslåede ændring.

I mange skattesager er uenigheden ikke alene juridisk. Den kan også skyldes, at Skattestyrelsen har lagt en anden forståelse af de faktiske omstændigheder til grund. Det er derfor vigtigt, at både faktum, dokumentation og jura bliver gennemgået grundigt, inden der afgives bemærkninger til forslaget.

Det kan ofte være relevant. For at kunne vurdere en skattesag ordentligt er det vigtigt at kende det materiale og de oplysninger, som Skattestyrelsen bygger sin vurdering på. Vi oplever jævnligt, at en skatteyder eller dennes rådgiver har været i længere dialog med Skattestyrelsen uden at have det fulde billede af myndighedens materiale. Som led i vores behandling af en skattesag vurderer vi derfor også, om der bør anmodes om aktindsigt, inden sagen føres videre.

Hvis du er uenig i Skattestyrelsens afgørelse, bør det hurtigt vurderes, om afgørelsen skal påklages. En skatteafgørelse kan efter omstændighederne indbringes for Skatteankestyrelsen og senere behandles af eksempelvis et skatteankenævn eller Landsskatteretten. I relevante tilfælde kan sagen også indbringes for domstolene. Hvilken vej der er den rigtige, afhænger af den konkrete sag. Vi gennemgår blandt andet afgørelsen, sagens dokumentation, de juridiske spørgsmål og de økonomiske konsekvenser og vurderer herefter, hvordan sagen bedst føres videre. Det er vigtigt at reagere hurtigt, da der gælder frister for både administrative klager og indbringelse for domstolene.

I visse tilfælde kan en afgørelse indbringes direkte for domstolene i stedet for først at blive behandlet administrativt. Om det er den rigtige løsning, er imidlertid en strategisk vurdering. For de fleste skattesager vil det være relevant først at overveje en klage til Skatteankestyrelsen, mens der i andre sager kan være forhold, der taler for domstolsprøvelse. Hos HAY LAW fører vi skattesager både ved de administrative klageinstanser og ved domstolene.

Det er et af de forhold, der bør undersøges så tidligt som muligt. En skattesag kan i visse tilfælde føre til en vurdering af, om der er grundlag for et strafansvar. Det kan eksempelvis være relevant i sager om urigtige oplysninger, udeholdt omsætning, moms, hovedaktionærforhold eller andre skatte- og afgiftsmæssige forhold. Hvis der er risiko for en skattestraffesag, bør den almindelige skattesag og det mulige strafansvar ses i sammenhæng. Oplysninger og forklaringer, der gives under skattesagen, kan få betydning senere i forløbet. HAY LAW har et særligt fokus på skattestrafferet. Vores advokater på området har erfaring fra anklagemyndigheden og kender derfor den strafferetlige proces, efterforskning og bevisvurdering indgående. Det bruger vi til at tænke det skattemæssige og strafferetlige spor sammen fra begyndelsen.

Det afhænger af sagen. At der kan komme en skattestraffesag, betyder ikke i sig selv, at man bør undlade at anfægte den underliggende skatteansættelse. Tværtimod kan spørgsmålet om, hvorvidt Skattestyrelsens skattemæssige vurdering er korrekt, få stor betydning for det videre forløb. Det kræver imidlertid en samlet vurdering af skattesagen, den mulige straffesag, sagens økonomiske størrelse og de indsigelser, der kan rejses.

Det er helt almindeligt. Skatteafgørelser kan være omfattende og bygge på både komplicerede faktiske forhold og vanskelig skattelovgivning. Er du i tvivl, kan en skatteadvokat gennemgå afgørelsen og vurdere, om der er grundlag for at få den ændret. Vi ser samtidig på, om afgørelsen kan have andre konsekvenser, eksempelvis for andre indkomstår, selskaber, hovedaktionærer eller i forhold til et muligt strafansvar.

I mange klage- og retssager på skatte-, moms- og afgiftsområdet kan der søges om omkostningsgodtgørelse til udgifterne til sagkyndig bistand. Om du er omfattet af ordningen, og hvor stor en del af udgifterne der kan godtgøres, afhænger blandt andet af sagstypen og resultatet af sagen. Når vi vurderer en skattesag, ser vi derfor også på mulighederne for omkostningsgodtgørelse.

En klage betyder ikke automatisk, at betalingskravet bortfalder. I mange skatte- og afgiftssager er det imidlertid muligt at søge om henstand med betalingen af det beløb, som klagen vedrører, mens sagen bliver behandlet. Om der skal søges henstand, vurderer vi som en del af den samlede håndtering af sagen.

Ja. Ud over almindelige skattesager bistår vi blandt andet med sager om moms, registreringsafgift, andre afgifter og told. Det samme gælder sager, der udspringer af afgørelser eller kontroller fra andre dele af Skatteforvaltningen end Skattestyrelsen.

Ja. Vi rådgiver privatpersoner og virksomheder i hele Danmark og fører skattesager ved Skattestyrelsen, Skatteankestyrelsen, Landsskatteretten og domstolene. Det afgørende for os er ikke, hvor klienten befinder sig, men at sagen får den rette specialiserede behandling.

Har du modtaget et brev, et forslag til afgørelse eller en afgørelse fra Skattestyrelsen, eller er du bekymret for, om din sag kan udvikle sig til en skattestraffesag, er du velkommen til at kontakte HAY LAW. Vores skatteadvokater kan gennemgå sagen og give dig en vurdering af, hvor du står, og hvordan sagen bedst håndteres videre. Jo tidligere der skabes overblik over en skattesag, desto bedre er mulighederne for at lægge den rigtige strategi fra begyndelsen. Du kan kontakte os på telefon, e-mail eller via kontaktformularen på hjemmesiden. Vi bistår med skattesager i hele Danmark og lægger vægt på, at du får hurtig adgang til en advokat, der kender dit sagsområde og kan tage ansvar for sagen fra første henvendelse.