Advokat til momssager

En momssag starter ofte med, at Skattestyrelsen beder virksomheden om at indsende bilag, fakturaer, kontoudtog eller anden dokumentation.

Det kan eksempelvis være, fordi Skattestyrelsen mener, at virksomheden ikke har haft ret til det momsfradrag, der er foretaget, eller fordi der er tvivl om, hvordan en bestemt handel skal behandles momsmæssigt.

For virksomheden kan konsekvenserne være store. Et nægtet momsfradrag eller en efteropkrævning kan omfatte flere afgiftsperioder og betydelige beløb.

Derfor er det vigtigt at få vurderet sagen grundigt og tidligt i forløbet.

Vi ser mange momssager, hvor Skattestyrelsen stiller spørgsmål ved virksomhedens brug af underleverandører.

Det kan eksempelvis være, fordi en underleverandør ikke har afregnet sin egen moms, ikke har haft ansatte registreret eller senere viser sig at have haft problemer med Skattestyrelsen.

I sådanne sager er det afgørende at holde virksomhedens egne forhold adskilt fra leverandørens.

Problemer eller fejl hos leverandøren er ikke i sig selv tilstrækkeligt til automatisk at konkludere, at køberen skal nægtes momsfradrag. Der må foretages en konkret vurdering af blandt andet, om ydelsen faktisk er leveret, om arbejdet er udført, om virksomheden har betalt, og hvad faktura- og betalingsmaterialet samt den øvrige dokumentation viser.

Det kan også være relevant at se på virksomhedens relation til leverandøren og på, hvad virksomheden vidste eller burde have vidst, hvor dette er juridisk relevant.

I mange momssager bliver dokumentationen helt central.

En faktura står sjældent alene. Skattestyrelsen kan også se på eksempelvis:

Moms bliver særligt kompliceret, når virksomheden handler med udlandet eller gennemfører transaktioner, der ikke følger et almindeligt køb og salg i Danmark.

Det kan blandt andet give spørgsmål om handel mellem virksomheder i EU, import og eksport, køb af ydelser fra udlandet, omvendt betalingspligt og leveringssted. Der kan også være spørgsmål om momsfrie aktiviteter, delvis momsfradragsret samt køb og salg af større aktiver.

En forkert momsmæssig vurdering kan føre til efteropkrævning eller forhøjelse af momstilsvaret.

En momssag kan udvikle sig gennem flere trin:

I nogle sager kan en momskontrol også føre til en vurdering af et muligt strafansvar, hvis myndighederne mener, at der kan være handlet forsætligt eller groft uagtsomt.

Et muligt strafansvar kan blandt andet vedrøre en bøde og i alvorligere tilfælde frihedsstraf. Det er ikke enhver fejl eller momsforhøjelse, der fører til straf; spørgsmålet beror på en konkret vurdering af de faktiske forhold, den enkeltes viden og den relevante tilregnelse.

Hos HAY LAW arbejder vi både med momssager og skattestraffesager. Vi kan derfor håndtere sagen samlet, hvis en momskontrol udvikler sig til også at omfatte et muligt strafansvar.