محامٍ لقضايا ضريبة القيمة المضافة

تبدأ القضية غالباً عندما تطلب السلطات من الشركة تقديم فواتير أو كشوف حسابات أو مستندات أخرى.

قد يكون ذلك لأن السلطات ترى أن الشركة لم تكن مستحقة للخصم الذي أجرته، أو لأن هناك شكاً في المعالجة الضريبية لمعاملة معينة.

قد تكون العواقب كبيرة على الشركة. فقد يشمل رفض الخصم أو إعادة التقييم عدة فترات ضريبية ومبالغ كبيرة.

لذلك من المهم تقييم القضية بدقة وفي مرحلة مبكرة.

تتعلق قضايا كثيرة بأسئلة تطرحها السلطات حول استخدام الشركة للمقاولين من الباطن.

قد يكون السبب أن المقاول لم يسدد ضريبته، أو لم تكن لديه عمالة مسجلة، أو ظهرت لاحقاً مشكلات بينه وبين السلطات الضريبية.

في هذه القضايا من الضروري الفصل بين ظروف الشركة نفسها وظروف المورد.

لا تعني مشكلات المورد أو أخطاؤه وحدها تلقائياً وجوب رفض الخصم على المشتري. بل يجب إجراء تقييم محدد، بما في ذلك ما إذا كانت الخدمة قد قدمت فعلاً، وما إذا كان العمل قد أنجز، وما إذا كانت الشركة قد دفعت، وما الذي تظهره الفواتير ومستندات الدفع والتوثيق الآخر.

وقد يكون من المهم أيضاً تقييم علاقة الشركة بالمورد وما كانت الشركة تعرفه أو كان ينبغي أن تعرفه، حيث يكون ذلك ذا صلة قانونية.

يحتل التوثيق مكانة مركزية في كثير من قضايا ضريبة القيمة المضافة.

نادراً ما تكون الفاتورة وحدها كافية. وقد تنظر السلطات أيضاً في:

تصبح ضريبة القيمة المضافة أكثر تعقيداً عندما تتعامل الشركة مع الخارج أو تنفذ معاملات لا تتبع بيعاً وشراءً عادياً في الدنمارك.

وقد تثير هذه المعاملات أسئلة حول التجارة داخل الاتحاد الأوروبي والاستيراد والتصدير وشراء الخدمات من الخارج والاحتساب العكسي ومكان التوريد. وقد تظهر أيضاً مسائل تتعلق بالأنشطة المعفاة والخصم الجزئي وشراء أو بيع الأصول الكبيرة.

وقد يؤدي التقييم الضريبي الخاطئ إلى إعادة التقييم أو زيادة الالتزام الضريبي.

قد تمر القضية بعدة مراحل:

في بعض القضايا قد يؤدي التدقيق إلى تقييم مسؤولية جنائية محتملة إذا رأت السلطات أن التصرف كان متعمداً أو ناتجاً عن إهمال جسيم.

وقد تشمل المسؤولية المحتملة غرامة أو، في الحالات الأشد، عقوبة بالسجن. ولا يؤدي كل خطأ أو إعادة تقييم ضريبي إلى مسؤولية جنائية؛ فالمسألة تعتمد على تقييم محدد للوقائع ومعرفة الشخص ومعيار المسؤولية القانوني.

تعمل HAY LAW في قضايا ضريبة القيمة المضافة والقضايا الجنائية الضريبية، ولذلك يمكننا التعامل مع القضية بصورة متكاملة إذا تطورت المراجعة إلى مسؤولية جنائية محتملة.