تبرئة شركة محاسبة في قضية جنائية ضريبية. زوال خطر غرامة بنحو 4 ملايين كرونة

لم يحصل المحاسب على المعلومات اللازمة من العميل

كان السؤال المركزي هو ما إذا كانت شركة المحاسبة قد تصرفت بقصد أو بإهمال جسيم عند الإبلاغ عن المعلومات الخاطئة.

جادلنا بأن عميل التدقيق لم يقدّم بالقدر الكافي معلومات المحاسبة ودفاتر القيود اللازمة للمحاسب.

لذلك قامت شركة المحاسبة بإعداد البلاغات بناءً على المواد التي وفرها العميل، وبأفضل ما لديها من قدرة.

إن ظهور المعلومات لاحقاً بأنها ناقصة أو مضللة لا يمكن، في رأينا، في حد ذاته أن يؤدي إلى مسؤولية جنائية لشركة المحاسبة.

وافقت وحدة القضايا الجنائية

بعد اجتماع مطوّل مع وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب الدنماركية، قُرر أن شركة المحاسبة لم تتصرف بقصد ولا بإهمال جسيم.

وبالتالي لم يكن هناك أساس للإبقاء على اتهام التهرب الضريبي أو المساعدة فيه.

لذلك أُسقط الاتهام، وأُغلقت القضية ضد شركة المحاسبة.

بالنسبة للعميل، عنى ذلك زوال خطر غرامة قدرها حوالي 4 ملايين كرونة.

النتيجة الخاطئة ليست بالضرورة جريمة

تُظهر القضية فرقاً مهماً بين أن يتبين موضوعياً أن بلاغاً خاطئ، وبين أن المستشار الذي أعد البلغ يكون بذلك قد تصرف بشكل جنائي أيضاً.

في القضية الجنائية الضريبية، يجب إجراء تقييم مستقل لأفعال المستشار نفسه، والمعرفة التي امتلكها المستشار وقتها، والمواد التي كان لديه وصول إليها.

ينطبق ذلك بشكل خاص على المحاسبين والمستشارين المهنيين الآخرين الذين يعتمدون في عملهم على المعلومات والوثائق التي يقدمها العميل أو الزبون.

المسؤولية الجنائية للمحاسبين والمستشارين

يمكن أن تكون قضايا مسؤولية المستشار خطيرة بشكل خاص، لأنها قد تتعلق بعمل المستشار نفسه وبمسألة المساعدة في تهرب العميل المحتمل من الضرائب أو الرسوم.

لذلك من المهم التوضيح مبكراً بشأن المعلومات التي امتلكها المستشار فعلاً، وما كان يُتوقع من المستشار التحقق منه، وما إذا كان هناك أساس أصلاً لإقرار القصد أو الإهمال الجسيم.

إذا تلقيت بصفتك محاسباً أو مستشاراً أو شركة إشعاراً بقضية مسؤولية أو اتهاماً من وحدة القضايا الجنائية لدى مصلحة الضرائب الدنماركية، فأنت مدعو للتواصل معنا للحصول على تقييم سري وغير ملزم للقضية.